你好 我们现在是1月份计提12月份工资并发放 12月份工资 那现在我想1月份只计提1月份工资发放12月份工资 那我1月份应该怎么调整呢

暖阳 追问

2020-03-19 14:30

那1个月计提2个月   那本是1个月费用就变成2个月费用了   那也不符合会计规定吧

邹老师 解答

2020-03-19 14:35

你好，是1月份补计提去年12月份的
然后在2月份计提2月份的工资分录，然后做支付1月份的工资分录

暖阳 追问

2020-03-19 14:41

2月份我明白    就是1月份要计提12月份的还要计提1月份的   计提工资借方假如都计入管理费用    那1月份利润表中管理费用既有12月份费用又有1月份费用   老板一看报表管理费用增加了1倍？

邹老师 解答

2020-03-19 14:42

你好，1月份计提上年12月份的工资，需要通过以前年度损益调整科目核算，以前年度损益调整科目不在当年利润表体现的

暖阳 追问

2020-03-19 14:44

那补计提12月份工资和发放12月份工资分录怎么做呢

邹老师 解答

2020-03-19 14:44

你好
补计提，借；以前年度损益调整，贷；应付职工薪酬
发放，借；应付职工薪酬，贷；银行存款等科目

暖阳 追问

2020-03-19 14:46

以前年度损益调整会影响哪些报表中数据

邹老师 解答

2020-03-19 14:46

你好，会影响资产负债表的期末未分配利润数据

暖阳 追问

2020-03-19 14:50

好的   正确的账务处理就是当月就应该计提当月工资  发放上月工资是吗？

邹老师 解答

2020-03-19 14:58

你好，是的，是这样的

暖阳 追问

2020-03-19 14:59

那计提的车间工人工资之前放到制造费用的  那现在也通过以前年度损益调整吗

邹老师 解答

2020-03-19 15:04

你好，计提的车间工人工资之前放到制造费用的，那现在补计提也是通过制造费用科目核算的
然后分配计入生产成本，结转到库存商品，如果这个产品对外销售了，跨年调整之前结转的成本就需要通过以前年度损益调整科目核算

暖阳 追问

2020-03-19 15:12

有部分销售也有部分还没有销售  那怎么区分调整呢  还有部分计入研发支出—费用化支出的工资

邹老师 解答

2020-03-19 15:13

你好
没有销售的结转到库存商品就是了
已经销售的 需要结转到以前年度损益调整科目核算
研发支出—费用化支出的工资就计入研发费用核算，然后结转到以前年度损益调整科目核算

暖阳 追问

2020-03-19 15:15

那这样也会不会商品的单位成本就增加了呢

邹老师 解答

2020-03-19 15:17

你好，是的，会导致商品的单位成本增加的

暖阳 追问

2020-03-19 15:23

12月份制造费用直接就放到1月份  那就1月份单位成本会增加  可以吗

邹老师 解答

2020-03-19 15:24

你好，12月份制造费用直接就放到1月份，然后分配计入生产成本，结转到库存商品，如果这个产品对外销售了，跨年调整之前结转的成本就需要通过以前年度损益调整科目核算，这个是不影响1月份的产品单位成本的