老师，上一年度没有计提所得税，本年度怎么处理？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-03-23 18:26

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税
补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

落尘追问

2020-03-23 19:14

老师，第一种是什么准则的处理方式？

maize老师解答

2020-03-23 19:16

企业会计准则这个，

落尘追问

2020-03-23 19:17

汇算清缴时补缴的所得税怎么处理？

maize老师解答

2020-03-23 19:25

也是上面2种分录，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税
补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款