我提问：我们这个月刚办好社保，然后我们5月是发四月的工资，工资表体现的是补扣前面几个月社保，也在这个月发4月工资一起扣了，麻烦老师帮看看这个工资表分录要怎么出，怎么计提，然后要详细谢谢，帮我放一下数字比较清楚，之前问的老师没有解答清楚看不明白

贾老师

职称：初级职称

2016-05-11 10:11

老师您帮看看因为我上个月没有计提工资，因为当时不知道社保要扣多少，所以没有计提，请问老师工资是不是一般都是上月计提下月发放？像我上个月没计提工资是不是这个月在拿到工资表和银行代扣工资回单后先做这笔计提分录：
计提工资分录；
①借：管理费用-工资                   54950
       贷：应付职工薪酬-工资        54950
银行代扣工资分录；
②借：应付职工薪酬 54950
贷：银行存款（现金）44970.02
其他应付款－社保个人负担部分 9960.50
应交税费－应交个人所得税 19.48
收到社保缴费收据时分录;
③借：管理费用－社会保险 28911.7
其他应付款－社保个人负担部分 9960.5
货：银行存款  38872.2
以上分录对吧？还有请问老师个人所得税需要计提吗？如果不需要计提我4月收到银行回单是19.48的个税款是这样做分录吗？借：应交税费-应交个人所得税 19.48
     贷：银行存款19.48
这样对吗

贾老师解答

2016-05-11 09:14

工资表入账时，
借：应付职工薪酬  54950
  贷：银行存款（现金）44970.02
         其他应付款－社保个人负担部分 9960.50
         应交税费－应交个人所得税 19.48
缴纳社保时，
借：管理费用－社会保险 XXX
       其他应付款－社保个人负担部分
  货：银行存款  XXX

贾老师解答

2016-05-11 20:15

分录正确。计提工资金额不一定很精确，如果是上月计提本月发放，你可以在本月再调整计提金额。如果工资发放比较按时，你可以本月计提本月发放，这样比较准确。个税也一样。