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已知1月工资条上，生产人员应发工资是5000，1月工资条先扣除2月个人社保是200，个税是10元。公司是2月放发1月工资。实发工资是4790元。根据权责发生制，1月计提和2月发放分录和金额如何做呢？（含社保和个税分录）
小白一枚
于2022-02-20 20:02 发布 637次浏览
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郭老师
职称： 初级会计师
2022-02-20 20:04
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老师，我月初购买当月社保，月底计提当月工资，下月发工资时扣除社保个人部分，请问完整分录怎么写？
答： 您好，缴纳社保时，借：管理费用-社保 贷：应付职工薪酬-社保 借：应付职工薪酬-社保 借：其他应收款-社保 贷：银行存款
还是没搞懂，发工资的那笔分录，发的是上月工资，为啥计提本月个人应缴纳社保和计提本月个税，要和上月发工资的那笔借贷平衡呢
答： 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
计提工资，社保，发放工资，社保分录
答： 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款
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