2019年7月1日，丁公司经批准在全国银行间债券市场公开发行4000000人民币短期融资劵，期限1年，票面年利率5%每张面值100到期一次还本利息。2019.12.31，该短期融资劵市场价格每张102（不含利息），2020.6.30该短期融资劵到期兑付完成。 要求:编制丁公司按面值发行短期融资劵、年末确认公允价值变动和利息费用、该短期融资劵到期兑付的相关分录。

贪玩的小蜜蜂 追问

2020-03-28 15:04

第二问的损益怎么算的呢？

贪玩的小蜜蜂 追问

2020-03-28 15:04

还有第三问的分录？

贪玩的小蜜蜂 追问

2020-03-28 15:40

你好  第二问怎么算的呢？

陈诗晗老师 解答

2020-03-28 15:46

你期初有400万，后面102，也就是 每一张增加了2
总的增加了20万的价值变动

贪玩的小蜜蜂 追问

2020-03-28 15:47

怎么知道有多少张呢？

贪玩的小蜜蜂 追问

2020-03-28 15:48

前面懂，但是不懂总的为什么是20？

陈诗晗老师 解答

2020-03-28 15:48

面值100 ，你总的发行400万，那就是4万张

贪玩的小蜜蜂 追问

2020-03-28 15:55

那4万张x2不是8万吗

贪玩的小蜜蜂 追问

2020-03-28 15:55

怎么全是20万呢

陈诗晗老师 解答

2020-03-28 15:57

是8万，是我计算错了，是总的变动 金额为8万。

贪玩的小蜜蜂 追问

2020-03-28 15:57

那你第三问的分录也错了吧

贪玩的小蜜蜂 追问

2020-03-28 15:57

可以重新写一下正确的吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-28 16:00

借 银行存款 400万
贷 交易性金融负债 400万

借 公允价值变动损益 8
贷 交易性金融负债 8万
借 财务费用 20万，400万*5%=20万
贷 应付利息 20万
借 应付利息 20万
贷 银行存款  20万

借 交易性金融资产 400万
贷 银行存款 400万

后续 没有问题。

贪玩的小蜜蜂 追问

2020-03-28 16:03

第三问就跟第一问反过来吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-28 16:04

是的，就是你最后 偿还这个债券的时候。

贪玩的小蜜蜂 追问

2020-03-28 16:04

好的 谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-03-28 16:09

客气，祝你工作愉快。