请问下老师我这个应交税费结账的时候一直在借方 是不是漏了一步呀

等风来 追问

2020-03-28 15:30

老师你的回答有问题吧，我那个营业外收入本来就是收入啊，我还做主营业务收入啊

maize老师 解答

2020-03-28 15:34

第一步是是先做收入，根据发票上面做，主营业务收入 发票上面不含税  应交税费应交增值税， 这个取数发票上面税额，后面不需要交税，这个增值税才结转到营业外收入，政府补助，这个交是企业所得税，营业外收入和主营业务收入是不一样的，

等风来 追问

2020-03-28 15:59

老师我这个是小规模纳税人未达到标准
然后转入到营业外收入呢
应该是我少了一步结转本年利润的
那我需要怎么调账呢，又是在12月份

maize老师 解答

2020-03-28 16:02

不是应交税费是显示借方，那你补上这个就可以，借应收 贷主营业务收入 应交税费应交增值税， 小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入 
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入

maize老师 解答

2020-03-28 16:05

你这个收入少做，就需要补12月账上，没有结转本年利润，你软件是自动结转，你点期末结转，就可以结转了，

maize老师 解答

2020-03-28 16:05

补12月账上，参与19年的汇算清缴这个，

maize老师 解答

2020-03-28 16:05

不是19年发生的收入吗？

等风来 追问

2020-03-28 16:06

老师你好:
没理解你表达的呢
我是补这个分录吗
借:应收账款  
贷:主营业业务收入
     应交税费

maize老师 解答

2020-03-28 16:06

是的，12月账上补上这个，

maize老师 解答

2020-03-28 16:07

需要参与19年的汇算清缴，不能直接补20年账上

等风来 追问

2020-03-28 16:09

老师那我现在现在应该怎么做啊

我12月已经结账了要反结账吗

maize老师 解答

2020-03-28 16:11

是的，反结账做12月账上，看你们税局年报和季报是不是可以不一样，是的，那新的按年报申报就可以，不行，那之前4季度需要更正申报，