- 送心意
紫藤老师
职称: 中级会计师,税务师
2020-03-31 10:45
结转销项税额、进项税额
结转进项时 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时 借:应交税费——应交增值税——销项税额
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
借:应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
1) 如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;
2) 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
缴纳时 借: 应交税费——未交增值税 贷:银行存款
相关问题讨论
1.购进时,
借:库存商品等
应交税费-应交增值税-待认证进项税额
贷:银行存款
2.销售时,
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
3.认证发票,
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应交税费-应交增值税-待认证进项税额
4.期末结转,
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
借:应交税费-应交增值税-销项税额
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
5.缴纳增值税,转出未交增值税期末余额在借方不缴纳,作为留抵税额下期继续抵扣,若在贷方,转到未交增值税
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
6.缴纳:
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
2018-10-17 14:09:28
您好
请问是销项大于进项税额么
2019-12-07 11:25:10
你好,发生增值税,借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费——应增(销)
取得专票计入进项,借:库存商品等 应交税费——应增(进)贷:银行存款等
如果销项金额大于进项,期末,借:应交税费——应增(转出未交增税)贷:应交税费——未交增值税
次月上交税款 ,借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款
2019-12-09 15:38:59
借 应收贷收入 应交税费
期末再结转、
结转销项税额、进项税额
增值税结转:
1、结转进项税额:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(进项)
2、结转销项税额:
借:应交税费——应交增值税(销项)
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额,
借:应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额,
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
2019-07-19 09:17:10
借应交税费应交增值税销项税额 贷应交税费应交增值税进项税额 应交税费未交增值税
2022-04-13 07:45:35
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