老师你好 我想咨询一下什么情况下需要调整科目至以前年度损益？以下两种情况：1.去年对方开成本票100万，我方已入账。支付60万，今年确定剩余40万达成协议无需再支付。计入营业外收入，是否需要使用以前年度损益科目？2.去年收到费用发票，入账时冲抵预付款时挂错单位，今年发现需要调整回正确的往来单位。是否需要使用以前年度损益科目？

???? 追问

2020-04-02 15:24

老师我现在发现去年有笔分录：借管理费用-社保费 300贷银行存款300做账错误。正确分录应该是：管理费用-社保200 其他应收款-个人社保100 贷银行存款300，这个分录我现在去这么调整？

轶尘老师 解答

2020-04-02 15:46

管理费用用以前年度损益调整替代 然后再结转到利润分配-未分配利润里面

???? 追问

2020-04-02 16:27

那这项内容需要在汇算清缴时调减进去吗？本身企业是亏损的

轶尘老师 解答

2020-04-02 16:29

需要进行调节。因为你最后要反映你真实的亏损。

???? 追问

2020-04-02 16:31

好的  我们之前是小规模纳税人好像是小企业会计准则，1月转为一般纳税人的，账套里没有以前年度损益科目，我该怎么调整这项社保费

轶尘老师 解答

2020-04-02 17:21

直接调整利润分配-未分配利润