转出未交增值税借方有余额代表什么？（小规模纳税人）

海边一粒沙 追问

2020-04-02 10:42

是从未交增值税转过去的，为什么是留抵税额？

朴老师 解答

2020-04-02 10:45

转出未交增值税的余额在贷方。

月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税。转出未交增值税专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交税费--应交增值税科目转入未交增值税明细科目，借记应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目，贷记应交税费--未交增值税科目。

所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。借方余额反应本年度应交未交的增值税。