老师，我上个月员工个税少扣钱了，这个月冲抵员工工资，是不是借：应付职工应酬贷其他收款——补交个税，这样我其他应收款就有余额了，怎么处理，突然想不通。

Eddie 追问

2020-04-02 16:42

9月份发放8月份工资是按4567.50元扣缴员工个税，但是在10月份申报8月份工资时，发现8月份工资表有误，按审核后正确的申报，8月份工资完善后的个税4674.97元，我实际扣缴个税也是4674.97元，个税差额是107.47元，请问我再做账务处理的时候要怎么处理比较好？

朴老师 解答

2020-04-02 16:44

你这个不是不交税的吗？哪里有个税？四千多不交

Eddie 追问

2020-04-02 16:54

老师，4000多是要交的个税，不是收入。

Eddie 追问

2020-04-02 16:55

4000多是全部员工要交个税金额

朴老师 解答

2020-04-02 16:58

哦哦，那你少扣的是在其他应收里面挂账的，下个月发工资的时候借应付职工薪酬贷其他应收款贷银行这样的

Eddie 追问

2020-04-02 17:00

挂帐？老师麻烦你写下分录。

Eddie 追问

2020-04-02 17:00

借：其他应收款，贷什么？

朴老师 解答

2020-04-02 17:05

借其他应收款贷银行，因为你多交了钱，但是少收了员工的

Eddie 追问

2020-04-02 17:06

老师，我没有多交个税，只是少收员工钱，个税缴纳是没有错。

朴老师 解答

2020-04-02 17:07

我知道，你个税正常交是不是扣银行存款，你扣了银行存款但是你少收了员工的钱

Eddie 追问

2020-04-02 17:10

申报的时候发现发放工资表中的预算个税少了，但是实际已经扣缴员工个税了，申报是没有问题的，这种对比申报，我就少扣了员工个税。

Eddie 追问

2020-04-02 17:13

是的，就是少收员工个税。

朴老师 解答

2020-04-02 17:21

你按照我给你的分录来做就可以了

Eddie 追问

2020-04-02 17:26

老师，按你这种做的话，贷银行，我本月银行科目余额表数跟银行对账单不一致，不明白老师你为啥要贷银行？

朴老师 解答

2020-04-02 17:27

你缴纳的时候这样做的，并不是单独做一笔贷银行

Eddie 追问

2020-04-02 17:31

你是说缴纳个人所得税做这一笔？

Eddie 追问

2020-04-02 17:32

还是不太懂老师说的，老师你能写完整清晰的分录然后备注吗？

Eddie 追问

2020-04-02 17:33

缴纳的时候不是应交个人所得税贷银行吗

朴老师 解答

2020-04-02 17:43

是的，你是少扣了员工的个税你交个税的时候分录是借应交个人所得税贷银行
那你少收了你就做借其他应收款贷应交个人所得税然后借应交个人所得税贷银行
下个月发工资借应付职工薪酬贷其他应收款贷银行

Eddie 追问

2020-04-03 08:55

老师，你贷应交个人所得，你这样就冲减了个人所得，这样跟我实际减纳就对不了。

朴老师 解答

2020-04-03 08:57

没有少，分录里一共是三个的，最后还是借方的

Eddie 追问

2020-04-03 09:22

老师你应交个人是在借方，但是我银行存款就对不上了，跟你之前说借其他应收贷银行是一样的，你只是有个应交个税过度科目吧？分录是这样：缴纳是借应交个人4674 7贷银行4674.7，借其他应收107.47贷应交个人所得107.47，借应交个人所得107.47，贷银行107.47
下个月就就冲平其他应收。

朴老师 解答

2020-04-03 09:26

是的，发工资的时候冲的
借应付职工薪酬贷其他应收款贷银行