老师们:您们好! 我公司是免抵退出口企业，捐了4700元口罩给一家外国顾客，想按其他出库方式出库，按借:营业外支出-捐赠，贷:商品存货，进行账务处理，不含税买来，想问一下销项税怎么办，还是作进项税转出处理。

广东 追问

2020-04-02 15:24

怎样作视同销售处理，为什么免交增值税? 减免的是企业所得税是吧

广东 追问

2020-04-02 15:31

视同销售的税怎么处理，是作进项税转出

江老师 解答

2020-04-02 15:36

你是想按税法规定做账务处理，还是想按会计法做账务处理?这两个分录不同。

广东 追问

2020-04-02 15:39

按会计不按销售处理，借营业外支出，贷商品库存，不知是贷进项额转出，还是销项税

江老师 解答

2020-04-02 15:44

一、借：营业外支出——捐赠支出113
贷：库存商品100
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13
二、减免税
借：应交税费——应交增值税（减免税费）13
贷：营业外收入——减免税费   13

广东 追问

2020-04-02 15:47

一、借：营业外支出——捐赠支出113
贷：库存商品100
贷：应交税费——进项税转出13
二、减免税
借：应交税费——应交增值税（减免税费）13
贷：营业外收入——减免税费 13

广东 追问

2020-04-02 15:48

我们是免抵退出口企业，我们的赠送样品也是作进项额出处理。

江老师 解答

2020-04-02 15:50

这个也是属于视同销售行为，缴纳增值税，公司将自产产品用于免费赠送属于视同销售行为。

广东 追问

2020-04-02 15:52

所以问，您写的应交税费那里能不能是进项税额转出

广东 追问

2020-04-02 15:55

是捐给顾客的，不是捐给公益性捐出，能不能免增值税

江老师 解答

2020-04-02 15:57

按理论上讲，是计入销项税额，就是计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目
根据视同销售行为第8条规定“将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人“是视同销售行为。需要计提销项税，不是进项税转出

广东 追问

2020-04-02 15:59

我们是出口退税企业

江老师 解答

2020-04-02 16:08

我知道你们是出口退税企业。你问什么可以告诉你什么，都是有规定的

广东 追问

2020-04-02 16:15

出口企业，不就可以作进项税额转出，不作销项税。

江老师 解答

2020-04-02 16:24

这个政策是统一的，你看视同销售行为，中间没有规定国内销售如何处理，出口企业如何处理，这个就是针对所有企业的政策