上年度12月份暂估成本比实际成本高，怎么做账务处理？

想人陪的天空 追问

2020-04-02 15:50

是建筑施工企业，当时12月份暂估了10万成本票，同时也结转10万成本，可是现在开过来一张专票1%专票，相当于实际成本只有99009.9元，990.1是进项 我如果做账务处理？需要调账吗？

想人陪的天空 追问

2020-04-02 15:55

当时暂估借：工程施工 10万  贷：应付账款 10万  同时结转借：主营业务成本10万 贷：工程施工10万         现在3月份收到一张专票 首先红冲 借：工程施工 -10万  贷：应付账款 -10万  同时根据发票入账 借：工程施工99009.9  应交税费-进990.1  贷：应付账款10万 但是工程施工上的差额再如何做账务处理

meizi老师 解答

2020-04-02 16:04

你好 你需要调整的      你把进项税体现出来就行了。       你把工程施工转主营业务成本 。去冲进项税那么多的成本

想人陪的天空 追问

2020-04-02 16:07

看不太明白老师说的，工程施工科目上有余额，这部分怎么做分录，麻烦老说说一下

想人陪的天空 追问

2020-04-02 16:09

是不是我要把去年暂估的成本及结转的成本全部冲红？

meizi老师 解答

2020-04-02 16:15

你好 你上面不是红冲了工程施工了吗  你做了10万 冲了10万  然后在做了一笔  你还得结转到主营业务成本去的。  是的