老师你好，我想问一下以为疫情单位不用缴纳社保，单位已经缴纳了，三月份又把缴纳的部分返还回来了，该怎样做账，怎样写分录

和谐的石头 追问

2020-04-04 21:07

不用别的分录吗，昨天问一个老师她说还要冲当时计提的分录

许老师 解答

2020-04-04 21:11

不用缴社保，是单位部分不用交，个部分，还是要交的。
而单位交社保部分，不用计提应付职工薪酬的   直接
借：管理费用    贷：银行存款
我上面括号里说的，冲减费用  就是 
借：银行存款    贷：管理费用
同时，计入营业外收入，也是可以的啊