企业售出商品如果发生销售退回，发出商品时增值税纳税义务如果已经发生，应当确认应交税费一应交增值税（销项税额）？ 不是冲减应交税费吗？

悟 追问

2020-04-10 11:11

这种8月份赊销的开了票当月要确认销项税额的，跨越9月退回已经确认了，我认为BD

王超老师 解答

2020-04-10 11:16

借：主营业务收入                   60
  应交税费——应交增值税（销项税额）       
 贷：应收账款                    
借：库存商品                     40
 贷：主营业务成本                   40
因此，这道题应该是有问题的

悟 追问

2020-04-10 11:21

这题库存商品是冲增加的对的。主要我的疑惑是跨越月这种重回已经默认销售税已经确认了不能冲的，如果没有跨越如上您的销售重回

王超老师 解答

2020-04-10 12:46

这道题目是冲减应交税费的，像你说的没有跨期，那么发票是直接作废，所有的分录都是冲红的

悟 追问

2020-04-10 14:43

如图题目：C是正确的，企业售出商品如果发生销售退回，发出商品时增值税纳税义务如果已经发生，应当确认应交税费一应交增值税（销项税额）？意思是说不冲回

王超老师 解答

2020-04-10 14:48

这里不是冲回，而是确认，因为这个销项税额是在借方的。
但是我自己认为，这个是在考语文，两者并没有实际的区别的

悟 追问

2020-04-10 14:55

主要疑惑：确认纳税义务已发生的

王超老师 解答

2020-04-10 15:20

你好，你纠结的是两个问题，这两个问题混在一起了
一个是增值税的确认，一个是收入的确认

悟 追问

2020-04-10 15:23

谢谢老师！我再消化消化

王超老师 解答

2020-04-10 15:30

不客气

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