老师，有个问题请教一下，去年12月份我公司购买了百旺的税控盘，员工垫付的480元、分录如下： 借：管理费用480 贷：其他应付款-员工垫付480 因为百旺内部原因一直未开通发行，这个月出纳去办了退款，更换成金穗的税控盘，花了440元，现在需要调整去年的利润分配 借：利润分配-480 贷：管理费用-480 收到金穗发票 借：管理费用-440 贷：其他应付款-员工垫付440 现在的疑问就是，其他应付款480我应该怎么冲掉？

微笑的香菇 追问

2020-04-14 16:23

这些我都做了，但是其他应付款怎么冲？

耿老师 解答

2020-04-14 16:27

你好，应该是借以前年度损益调整-480贷其他应付款-480   借以前年度损益调整480贷未分配利润。480

微笑的香菇 追问

2020-04-14 16:29

没有以前年度损益调整

微笑的香菇 追问

2020-04-14 16:29

不调整管理费用吗？

微笑的香菇 追问

2020-04-14 16:31

我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目

耿老师 解答

2020-04-14 16:31

你好，去年的不在调整管理费用。如果没有以前年度损益调整科目，直接用未分配利润和其他应付款科目。

微笑的香菇 追问

2020-04-14 16:37

借：利润分配-480
贷：其他应付款-480？
借：管理费用440
贷：其他应付款440？

耿老师 解答

2020-04-14 16:44

你好！是的，可以这样处理的

微笑的香菇 追问

2020-04-14 16:59

企业所得税汇算清缴要调整吗？

微笑的香菇 追问

2020-04-14 17:03

另外还有个问题，我们公司的活动是在某一个平台进行报名，这个平台收取手续费，把剩下的报名收入再转到我们公司账户，如果我给其他公司开具发票，中间就会有差异，我应该怎么处理呢？
确认收入：
借：银行存款30000
贷：主营业务收入29126.21
应交税费-应交增值税873.79
手续费我怎么处理呢？

耿老师 解答

2020-04-14 17:07

你好！他们开发票给你们吗？可以计入销售费用

微笑的香菇 追问

2020-04-14 17:09

平台给我们开手续费发票，这个分录怎么做？

耿老师 解答

2020-04-14 17:13

你好！计入你们的销售费用就可以

微笑的香菇 追问

2020-04-14 17:23

借：销售费用-手续费
贷：什么科目？

微笑的香菇 追问

2020-04-14 17:37

正确的分录应该是这样吧
开票出去时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
支付手续费时：
借：银行存款
销售费用-手续费
贷：应收账款

耿老师 解答

2020-04-14 17:43

你好！是可以氧处理的，专票你们可以抵扣进项税

微笑的香菇 追问

2020-04-14 17:45

老师，我们是小规模纳税人

微笑的香菇 追问

2020-04-14 17:53

还有一个问题，有个员工之前辞职了，公司承担的社保费用就得他自己承担，前面公司已经给他交了。当时做的分录：
借：管理费用-社保
贷：应付职工薪酬-社保
缴纳时：
借：应付职工薪酬-社保
贷：银行存款
这个月员工把款项退回了，我应该怎么做分录呢？是直接冲销管理费用吗？

耿老师 解答

2020-04-14 18:14

你好，是的，冲减你们的社保费用或者是确认营业外收入。