@木木老师，昨天的问题还有一些疑问，需要再问您一下。

*^_^* 追问

2020-04-14 19:51

问题1：工程结束临建房还没有摊销完，但是一部分还能拆除后以后项目使用，所以想拆除放入库房。但是老师，有一部摊销完了，有一部分没摊销完，这个分录怎么做？
问题2：工程结束临建房摊销完了，但是一部分还能拆除后，以后在下一个项目中使用，这个分录怎么做？
问题3：摊销完的，但是拆除了以后还能用，这种是不就不能再入账了。如果不能入账，这部分怎么处理。

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 07:47

借 固定资产清理 
临时 设施 摊销
贷 临时 设施
借 原材料
贷 固定资产清理 

摊销完了，你就作为废料入库
借 原材料
贷 营业外收入

可以入账，按营业外收入处理。
不能入账的，就不处理了。

*^_^* 追问

2020-04-15 08:17

老师为什么用固定资产清理科目

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 08:30

我打错了，是临时 设施清理 。不好意思，

*^_^* 追问

2020-04-15 09:43

老师帮我看下对不？
工程结束，临时设施总金额为100万，已摊销70万，还有30万未摊销。公司决定将临建房拆除用到以后项目中，拆掉后能使用入库的设施金额为65万，其中有30万是未摊销金额，不能使用需要处理的金额为2万元，对方已银行转账支付。
（1）  转出临时设施
借：临时设施清理       30
临时设施摊销     70
贷：临时设施     100
（2）未摊销完，拆除后入库部分。
借：原材料     30
贷：临时设施清理     30
（3）已摊销完，拆除后入库部分。
借：原材料    35
贷：营业外收入    35   这个用营业外收入科目 还是用  资产处置损益科目？？？

*^_^* 追问

2020-04-15 09:44

（4）不能使用的临建房材料，进行处理，结转清理净损益，属于净收益时，2万出售。
借：临时设施清理      2
贷：资产处置损益      2
收到出售收入
借：银行存款      2
贷：临时设施清理    2

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 09:50

处理是对的，你这后面超出没有摊销部分入库是营业外收入

*^_^* 追问

2020-04-15 10:18

工程结束，临时设施金额100万，已摊销100万。公司将临建房拆除用到以后项目，拆掉后能使用入库设施金额40万（作为废料入库），不能使用需要处理的金额为5万元，5万元对方已银行转账支付。
（1）  转出临时设施
借：临时设施摊销    100
贷：临时设施     100
（2）已摊销完，拆除后，还能使用的部分材料，进行入库。
借：原材料     40
贷：营业外收入     40
（3）不能使用的临建房材料（废料），进行处理，结转清理净损益，属于净收益时，5万出售。
借：临时设施清理      5
贷：资产处置损益      5
收到出售收入
借：银行存款      5
贷：临时设施清理  5

*^_^* 追问

2020-04-15 10:19

老师再看下对不

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:22

对的，没问题，你后面的

*^_^* 追问

2020-04-15 10:32

注：日常工作中，不能使用的临建房材料，进行处理后，不入外账，直接进内账。
    日常工作中，已摊销完，拆除后还能使用的材料，不进行入库，不入外账库，直接进内账库，如果其它项目要使用，可以与卖新临建房材料的单位，在税务安全的情况下，让对方公司多开一些发票进行入账，这样就能增大成本。
老师你看我理解的对不，能这样处理吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:34

是的，理解是正确的哈