请问，我们公司有两家分公司，分公司是非独立核算企业类型，但分公司有社保和发工资的费用，分公司也设置账套，企业所得税，总公司是汇总纳税企业总机构，我现在有点搞不清楚的。 问题一:总公司在税局网上申报的财务报表是合并两家分公司数据申报吗？还是只是单独申报总公司自己本身的数据? 问题二:总公司申报企业所得税时，利润总额的填写是不是(总公司利润加分公司利润合计数)? 问题三:如果问题二成立，总公司账务根据利润总额假如10万元，企业所得税要缴纳2.5万，因为分公司没有收入，只有费用，利润总额是–2万元，这样一合并，汇总申报，最后只有8万元利润总额，只要缴纳2万元企业所得税，总公司付2万，那总公司另外0.5万税怎么支付，消掉呢？

果果 追问

2020-04-15 16:05

补充问一下，问题一，合并申报，是指总公司账套的资产负债表和利润表，加上分公司账套的资产负债表和利润表数据吗？合并出来的数据去税局申报总公司财务报表吗？问题三，企业所得税账总公司的账怎么做呀?不合并的时候，我利润总额10万元，原本计提2.5万企业所得税的，合并后，利润只有八万，企业所得税只要缴2万，那总公司只要计提2万企业所得税吗？，和总公司利润总额算出来的不符合呀?

朴老师 解答

2020-04-15 16:12

１.是的，就是合并之后的报表
３.按照自己的来计提就可以了，合并之后按照合并的来申报

果果 追问

2020-04-15 17:01

问题三，按照总公司自己的来计提，那总公司自己的账套是不用报税局，只是核算数据来源用。总公司对外一切报表都是按总公司和分公司合并后的数据出的财务报表，比如申报企业所得税、汇算清缴、审计报告、工商年报，这些数据总公司都采用合并后的财务报表数据申报是吗？

朴老师 解答

2020-04-15 17:04

是的，按照合并之后的申报的哦

果果 追问

2020-04-15 17:24

你是指审计公司出具总公司的审计报告，以及总公司年度汇算清缴也是按也是按合并后的财务报表来的是吧？

朴老师 解答

2020-04-15 17:26

你们自己的合并报表，合并之后的

果果 追问

2020-04-15 17:28

老师，我在网上查了一下，但是另外老师回复的是，公司单体报表，是指什么意思？

果果 追问

2020-04-15 17:30

也是会计学堂老师回复的 

朴老师 解答

2020-04-15 17:31

汇算清缴之后分配比例的，分公司是按照总公司分配的比例申报，总公司按照留下的比例

果果 追问

2020-04-15 17:50

那企业总机构直接把分公司当成一个部门来看，一起做账到总公司行不行？这样就是合并报表了，不用每个月都编合并报表，一申报就直接根据总机构的报表申报，可以这样操作吗？分公司还是根据实际做一套账。我想总机构本身报表对外没什么参考价值，对内老板也不看数据。

朴老师 解答

2020-04-15 17:51

你们是非独立核算的本来就是汇总申报的

果果 追问

2020-04-15 18:04

那你的意思是，我们总机构可以把总分公司所有的发生一切费用都一起入总公司，直接形成合并报表是可行？

朴老师 解答

2020-04-15 18:05

是的，你本来就是非独立核算的