老师你好！我公司上月原材料暂估入账908000元，且原材料已全部用于生产，并结转成本。本月发票回来后冲减了暂估入账，并按发票金额入账借：原材料975658.44元，进项税额126835.56元，贷：预付账款。但是原材料上月已经用于生产了908000元，那么多出来的部分应该怎样处理？或者说我应该怎样结转？分录怎样做？

花痴的小海豚 追问

2020-04-23 08:20

用了908000

佟老师 解答

2020-04-23 08:34

那等于你还有原材料剩余，继续生产使用即可

花痴的小海豚 追问

2020-04-23 08:38

可是原材料明细显示库存借方余额975658.44，明明我上月用了908000，那么库存应该是借方67658.44，这个要怎样做会计分录？

佟老师 解答

2020-04-23 09:08

你是这批资原料都使用了，但金额多了是吗？

花痴的小海豚 追问

2020-04-23 09:11

我是上月暂估原材料908000已全部使用，并已结转成本。本月发票回来按金额入账后，发现库存多了，这种情况该如何处理，分录如何做？

佟老师 解答

2020-04-23 10:56

那就是本身这批原料价格应该是975658.44，你少结转了？

花痴的小海豚 追问

2020-04-23 11:02

是按估价908000结转的，那么结余应67658.44元，但余额显示975658.44

佟老师 解答

2020-04-23 12:23

余额显示总价？没明白，你不是已经做成本结转了吗？你分录怎么写的

花痴的小海豚 追问

2020-04-23 13:03

暂估时，
借：原材料一一估价入账908000，贷：应付账款：908000
结转成本时，借：生产成本908000贷：原材料一一估价入账908000，  次月发票回来时，
借：原材料一一估价入账（红）908000，贷：应付账款（红）908000，
然后按发票入账，
借：原材料975658.44
         进项税126835.56
贷；预付账款1102494

佟老师 解答

2020-04-23 13:16

，借：生产成本908000贷：原材料一一估价入账908000，

佟老师 解答

2020-04-23 13:16

这步冲的不对，贷方原材料，不是估价入账

花痴的小海豚 追问

2020-04-23 13:19

这个不是冲的，是上月的生产成本入账

佟老师 解答

2020-04-23 14:04

我说的是你贷方科目写的错误

花痴的小海豚 追问

2020-04-23 14:07

嗯，我已经调整了，这样就可以了吗？

佟老师 解答

2020-04-23 15:11

是的，就这样就可以了