老师我们是建筑劳务公司挂靠别的建筑单位的，现在主要是甲方把农民工的工资，打入到农民工专户，被挂靠方现在要给农民工打工资，要我们开劳务发票，可是这笔钱是他们直接发给农民工，不走我们的账户，想问下我们公司怎么来账务处理呢。我们没有收入，这个增值税是不是我们交的。我现在的会计分录是这样的：借：应收账款 贷：工程施工/人工费 应交税费-应交增值税（销项税），他们把工资表发给我们我来做的是：借：工程施工/人工费，贷：应收账款。

胡月 追问

2020-04-28 16:35

我想知道，发放工资时那个借：工程施工人工费，贷：应收账款，这个应收账款时不能含增值税的吧，可是这个应收账款的差额怎么处理呢

陈诗晗老师 解答

2020-04-28 16:37

哪里有差额啊
你这根本就是两回事。
前面 是你要收回的总款项。
这是你发工资，你抵的金额。和这税不税的不影响。

胡月 追问

2020-04-28 16:41

这边我感觉我自己转不过来，能不能举个例子，这边钱不到我们公司账，所以转不过来

胡月 追问

2020-04-28 16:43

这边是我们的被挂靠方直接发工资的

陈诗晗老师 解答

2020-04-28 16:51

比如你开了发票100万，你是不是要收100万回来，这100万是价税合计的。
然后你甲方帮你发了80万的工资，你直接减少80万的应收账款就是了。