老师，麻烦看下2图会计分录有没做对。都是4月补交往月的社保，特别是补交个人部分划红线部分。补交的一月是公司和个人部分都交，另外月是公司部分减免，只交个人部分。

曹小阳老师 解答

2020-04-29 11:05

应付职工薪酬 社保费用

Debbie 追问

2020-04-29 12:05

如果挂应付职工薪酬 ，这个科目余额变成负数，因为往月工资当月计提当月发

曹小阳老师 解答

2020-04-29 12:25

社保费用没有计提吗

曹小阳老师 解答

2020-04-29 12:27

如果没有计提 工资发放时应该把其他应收款和应付职工薪酬放在借方 贷银行存款或现金

Debbie 追问

2020-04-29 13:11

当时没计提，因为当时还没开通社保。没计提，现在补交月这样？借：应付职工薪酬 其他应收款 贷：银行。但是这样应该是公司部分的费用，个人部分公司只是代交，要收回来不是

Debbie 追问

2020-04-29 13:12

而且这样，应付职工薪酬变成借方余额

曹小阳老师 解答

2020-04-29 13:13

发工资的时候做分录 要体现

曹小阳老师 解答

2020-04-29 13:14

就是借 应付职工薪酬 贷：其他应收款 个人社保 贷 库存现金或者银行存款

曹小阳老师 解答

2020-04-29 13:15

交社保的时候 借其他应收款社保 贷 银行存款

Debbie 追问

2020-04-29 14:40

我知道，但是这样补借应付职工薪酬，怎么销，借方余额

Debbie 追问

2020-04-29 14:47

公司每月的应付职工薪酬余额都是0，当月计提工资当月发。所以补交个人社保的这个借应付职工薪酬，要怎么消去

曹小阳老师 解答

2020-04-29 15:09

你们的个税都是零申报吗

Debbie 追问

2020-04-29 15:41

对

Debbie 追问

2020-04-29 15:41

工资都低于5000

曹小阳老师 解答

2020-04-29 15:46

低于五千 也是要发工资的啊 比如你个月工资三千 个人社保300发放的时候是不是工资3000社保扣掉300 银行2700

Debbie 追问

2020-04-29 17:10

比如4月，当月工资这样做的，计提，
1. 计提，借：管理费用-工资800
                管理费用-公司社保 200
       贷：应付职工薪酬 -工资 800
               应付职工薪酬-公司社保200
2.当月发工资，
借：应付职工薪酬-工资800
      贷：其他应收款-个人社保 100
              银行存款 700
3.交社保
借：应付职工薪酬-公司社保 200
      其他应收款-个人社保 
   贷：银行 300
这步，应付职工薪酬都抵了余额0。然后4月又做一笔补交3月的个人社保，
    借：

Debbie 追问

2020-04-29 17:11

借：应付职工薪酬-？ 
      其他应收款 100
   贷：银行存款 100

曹小阳老师 解答

2020-04-29 17:31

不是 你要是计提的话 你个人承担的部分也要计提啊