2019年第一季度有利润季报时预交了企业所得税，但后面3个季度都亏损了，导致整年的利润为负数，所得税年报时，本年应补所得税额为负，需要做纳税调整吗？

2019年第一季度有利润季报时预交了企业所得税，但后面3个季度都亏损了，导致整年的利润为负数，所得税年报时，本年应补所得税额为负，需要做纳税调整吗？

答： 你们想要退税，可以不用调整， 不退税的就调整。

老师，在报第一季度所得税的时候，本季利润弥补了以前的亏损，导致不用交所得税，这个是不是要做一笔分录：借：以前年度损益调整 贷：本年利润

答： 您好，弥补亏损的不用做会计分录。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

2016年纳税调整后亏损14108.95，2017年纳税调整后亏损1717.63，合计可结转以后年度弥补的亏损共15826.58，2018年至第二季度末共产生利润6715.05，申报时系统自动补亏了，未交企业所得税。第三个季度产生所得税费用前的利润为41994.87，本年合计48709.92，第三季度要交企业所得税，以前做纳税调整只做的报表调整，账未调过。具体分录要怎么做？

答： 你好，如果纳税调整不是会计差错形成的，只调整申报表，不需要做会计调账处理。