老师，我们已经完成了汇算清缴，结果这月又收到老板拿来的去年的业务招待费，我们公司是小企业会计准则，这个直接计入利润分配吗？是否仍存在需要汇算清缴？

懦弱的镜子 追问

2020-05-14 15:13

按道理讲这个费用如果去年入账需要调增40%，如果现在计入利润分配，好像不用调增了，不是税务隐患吗？

徐阿富老师 解答

2020-05-14 15:15

你好，计入利润分配不是税前扣除了，不存在税务风险问题

懦弱的镜子 追问

2020-05-14 15:19

所以说不对，业务招待费不应该全额税前扣除

徐阿富老师 解答

2020-05-14 15:20

你好·，你说的不对，是指哪个不对？记入利润分配不对？

懦弱的镜子 追问

2020-05-14 15:22

如果我现在把去年的业务招待费计入利润分配，等于可以全额税前扣除，但是业务招待费不可以全额税前扣除

徐阿富老师 解答

2020-05-14 15:23

利润分配不是税前扣除，是企业自己承担，只有计入费用才是涉及所得税，你搞错了

懦弱的镜子 追问

2020-05-14 15:32

哦，是不是我们企业利润跟税前扣除没关系，虽然业务招待费汇算清缴需要调增，但我们企业的利润还是按费用金额来，不需要调整。不好意思，说的有点混乱

徐阿富老师 解答

2020-05-14 15:40

利润加或减纳税调整后就是所得额，所得额乘以税率就是所得税

懦弱的镜子 追问

2020-05-14 16:12

说实话，我还是不太理解。如果是普通费用不用纳税我能理解，但是业务招待费基本都是要调增的，这样全额计入利润分配可以吗？

徐阿富老师 解答

2020-05-14 16:43

你好·，刚才出去办事了，计入利润分配，就是和本年利润没有关系，就是和今年的所得额没有关系，就是和今年的所得税没有关系了，所以是可以的，

懦弱的镜子 追问

2020-05-14 16:50

虽然我还是不能理解，但我是不是这样做就对了，我公司已经完成了今年的汇算清缴，又收到去年的业务招待费发票，我就，借利润分配，贷其他应付款，就行了，会计税务上没问题了，月末有需要结转的吗

徐阿富老师 解答

2020-05-14 16:56

你好，会计税务上没问题了，绝对没有问题，放心，月末不再需要结转了

懦弱的镜子 追问

2020-05-14 17:21

好的，感谢老师的耐心！

徐阿富老师 解答

2020-05-14 17:24

不客气，你大可以放心，我是老财务总监，也是大学实训课老师，不会误导你。，请为我五星评价，谢谢