年底暂估入账，并结转库存商品发出成本，次年2月收到发票，如何账务处理？需要调整商品发出的成本吗？

陈老师

职称：中级会计师

2020-05-17 07:48

同学，你好，如果你暂估的金额比较准就不需要调整商品发出成本呢
当时你暂估入账的时候是怎么做账的现在冲红那笔凭证再做一笔蓝字凭证
实际操作中
暂估入账时，借库存商品贷：应付账款-暂估-XX公司
来了发票借应付账款-暂估-xx公司应交税费——增值税-进项贷应付账款-来票-XX公司

小公主追问

2020-05-17 07:52

商品发出的成本高于发票实际成本，需要处理吗？如何处理？

陈老师解答

2020-05-17 08:03

那是需要处理的那把原来结转成本的冲红再做蓝字，或者直接冲红多结转的成本

小公主追问

2020-05-17 08:14

结转商品发出的成本按暂估结转，金额过高，应该如何处理？需要以前年度损益调整吗？

陈老师解答

2020-05-17 08:15

把差额冲红借：以前年度损益调整红字贷库存商品红字

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