企业所得税汇算各项费用扣除比例

meizi老师

职称：中级会计师

2020-05-18 11:12

1. 工资薪金支出企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
2. 职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
3. 工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
4. 职工教育经费。不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。
5. 职工培训费用。集成电路设计企业和符合条件软件企业（动漫企业）：单独核算、据实扣除
6. “五险一金”，按照政府规定的范围和标准缴纳“五险一金”，准予扣除
7. 补充养老保险费，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除
8. 补充医疗保险费不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除
9. 业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
10. 。广告费和业务宣传费，一般企业（烟草企业不得扣除）：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除一般企业化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
11. 公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除
12. 手续费和佣金，一般企业：不超过与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%的部分，准予扣除；

超级的自行车追问

2020-05-18 11:47

固定资产折旧扣除有比例吗？

meizi老师解答

2020-05-18 11:51

你好这个按你们实际选择的折旧来。如果与税务的折旧有税快差异的你要填写资产折旧纳税调整表

超级的自行车追问

2020-05-18 11:59

老师第四列怎么填呢？

meizi老师解答

2020-05-18 12:03

你好这个栏次就是税法上认可的价值比如说一项存货，成本100，你计提了减值准备20，账面价值80，可是等你卖出的时候，税法是允许你按照100来税前扣除的，那这项存货的计税基础就是100

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