固定资产盘亏，还有固定资产处理（亏损处理）在汇算清缴时怎么填报？

唯卷做伴 追问

2020-05-19 11:02

金额具体怎么填写呢？有点不太清楚

刘之寒老师 解答

2020-05-19 11:05

如为固定资产盘亏，会计核算需已作损失处理。
第1列“资产损失的账载金额”：填报会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额。第2列“资产处置收入”：填报0。第3列“赔偿收入”：填报发生的资产损失，取得的相关责任人赔偿的金额。第4列“资产计税基础”：填报按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。第5列“资产损失的税收金额”：填报按税收规定允许当期税前扣除的资产损失金额，按第4-2-3列金额填报。

唯卷做伴 追问

2020-05-19 11:46

那请问固定资产清理，出售但是亏损，计营业外支出，这种情况要怎么填写呢？

刘之寒老师 解答

2020-05-19 11:53

账载金额：营业外支出金额（新准则是资产处置损益）。
处置收入：对应的出售收入。
赔偿收入：0。
计税基础：原值-已税前扣除折旧（账面净值）
税收金额：自动计算

唯卷做伴 追问

2020-05-19 12:21

计算出调整金额是出售固定资产的税费，是不是我什么地方没填对？

刘之寒老师 解答

2020-05-19 16:06

抱歉，下午有事在处理。出售固定资产的税费最终一并是转入当期损益。