请问老师，建筑行业差额征税，怎么计算，能具体讲一下吗？

伤入骨髓 追问

2020-05-22 12:10

简易计税专票的话可以抵扣？你看上边的分录支付的时候借方应交增值税，收钱的时候贷方应交增值税是抵了的啊

朴老师 解答

2020-05-22 12:12

不能，你们如果是简易计税的对应的专票不能抵扣，要转出到成本，接受方属于一般纳税人，取得简易计税开具的增值税专用发票，是可以按照相关规定抵扣进项税额的。他俩不是一回事

伤入骨髓 追问

2020-05-22 12:16

你的意思就是我按九个点交税，简易计税3个点就可以抵

朴老师 解答

2020-05-22 12:19

不是，我的意思是你如果是九个点的，那你收到简易计税的专票可以抵，这样说明白吗

伤入骨髓 追问

2020-05-22 12:19

我问的是差额征税是怎么交税的，是我收到总包100然后我分包劳务出去50，那我是按50交税吗？如果按50交，那我收到的进项怎么处理？

朴老师 解答

2020-05-22 12:21

你这个按照５０来计算交的，差额纳税也是分一般计税和简易计税的，你们是一般计税的差额纳税就可以抵扣收到的进项

伤入骨髓 追问

2020-05-22 12:22

那意思是我按50交还可以抵扣分包出去的劳务进项（如果不是简易计税的话）

朴老师 解答

2020-05-22 12:23

是，你收到的进项可以用来抵扣，如果你是一般计税的差额纳税

伤入骨髓 追问

2020-05-22 12:25

老师你能不能给我整体讲一下，就是我们项目是按简易计税的，然后把劳务分包出去了，就按我们是100劳务分包出去是50，那我现在劳务给我开票，我这边怎么交税，按多少交，进项能不能抵扣，我好乱啊

朴老师 解答

2020-05-22 12:36

简易计税的差额纳税按照５０万来计算，三个点的，不能抵扣进项
就是用５０/（１+３％）*３％

伤入骨髓 追问

2020-05-22 12:43

我知道了，就是先不管会计分录怎么做，差额征税的原理就是我收到总包100，付劳务分包50，那我就只交50，保证这个项目总得税额不变，不会重复计税，同理，总包收到我的100发票也会从他的总金额中扣除，剩余的交税，但如果我的项目是一般计税9个点，那么我应该交税是50/（1+9%）*9%-3%的进项，对吧

朴老师 解答

2020-05-22 12:50

是的，你这样理解就对了

伤入骨髓 追问

2020-05-22 13:07

那问题又来了，我做账的时候，按简易计税，收的的劳务分包发票看你上边的分录进项直接记到了应交增值税借方意思不就是抵扣吗？我收到总包的工程款也是100，我的应交增值税也是按100算得啊，怎么做才能算50，是我按100/（1+3%）*3%减去上边收到的劳务发票应交增值税借方50/（1+3%）*3%抵掉以后才是我要交的增值税吧

朴老师 解答

2020-05-22 13:11

你是分包还是总包？怎么一会说收到总包一会说收到分包

伤入骨髓 追问

2020-05-22 13:13

我是分包，然后又把劳务这块儿又分包出去了

朴老师 解答

2020-05-22 13:16

你这个没有全部转包吧，那你这个不能扣除，你如果是总包，你分包出去的可以扣除，你本来就是分包又分包出去了

伤入骨髓 追问

2020-05-22 13:21

不是和总包的意思一样吗？我从总包那里承包，然后把劳务这块儿再分包出去，总包对我我来说不就是相当于建设单位吗？不能这样做吗？好像他们以前就是这么搞得，那老师我如果是总包上边我说的按简易计税的操作算法对吗？

朴老师 解答

2020-05-22 13:26

不一样，不是一回事。
你是总包的一般计税下的可以这么算