建筑业的差额征税具体如何操作？？从节税的角度考虑选择差额征税，但是具体如何操作不知道

羽飞老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2021-12-27 22:52

合扣除分包款差额征收增值税必须具备的条件

根据以上税收政策的规定，适合扣除分包款差额征收增值税的必须具备两个条件：
一是跨县（市、区）提供建筑服务的一般纳税人和小规模纳税人，包括建筑总承包方、专用承包方、专业分包方和劳务公司；
二是跨县（市、区）提供建筑服务的建筑总承包方、专用承包方、专业分包方和劳务公司发生分包行为。
三是发包方必须向分包方支付分包款，而且必须向分包方索取符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。
根据国家税务总局公告2016年第17号第六条纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。其中上述合法有效凭证是指：

（一）从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。

上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。

羽飞老师解答

2021-12-27 22:53

（一）从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。

上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。

（二）从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。

（三）国家税务总局规定的其他凭证

盈希追问

2021-12-27 23:51

老师可以解答一下差额征税相关的实操吗？不是法条的这种

羽飞老师解答

2021-12-28 14:37

你是指账务还是开票呢？

羽飞老师解答

2021-12-28 14:38

网站上有相关的操作视频

精选问题

建筑业的差额征税具体如何操作？？从节税的角度考虑选择差额征税，但是具体如何操作不知道

在线提问累计解决 4092个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

建筑业的差额征税具体如何操作？？从节税的角度考虑选择差额征税，但是具体如何操作不知道

在线提问 累计解决 4092个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 4092个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？