老师，建筑业一般计税的话可以选择差额征税吗？

伤入骨髓 追问

2020-05-25 10:05

那就是不管简易计税还是一般计税都可以选择差额征税，也近不涉及进项抵不抵扣的问题了

朴老师 解答

2020-05-25 10:11

一般计税和简易计税下都有差额纳税 的

伤入骨髓 追问

2020-05-25 10:15

也和项目所在地没有关系吧

朴老师 解答

2020-05-25 10:17

嗯，这个是没有关系的

伤入骨髓 追问

2020-05-25 10:23

刚才问了两个老师说一般计税不可以差额征税，我问税务局说可以，如果一般计税不可以差额征税的话，那相当于分包出去的那部分劳务，我公司还得交6个点的税，要是分包出去的也是一般计税，税率一样就没什么关系了

朴老师 解答

2020-05-25 10:37

一般计税和简易计税都可以选择差额纳税的

伤入骨髓 追问

2020-05-25 10:43

老师，那我现在是简易计税，已经开了部分专票，我不管进项税额，剩余部分开普票，可以吗？还是要把之前开的专票作废，重新开具普票？

朴老师 解答

2020-05-25 10:56

你只能选择一种计税方式，简易计税可以开专票，但是差额纳税的话不能开专票的

伤入骨髓 追问

2020-05-25 11:00

我现在不是既是简易计税又是差额纳税嘛，会计分录上边收到分包劳务发票是不是记借方应交税费应交增值税简易计税吗？我就想已经开的那个专票我也不认证，直接计入借方，相当于差额计税不可以吗？

朴老师 解答

2020-05-25 11:07

是的，做借方应交税费应交增值税简易计税的就行，差额纳税不能开专票的，差额部分可以

伤入骨髓 追问

2020-05-25 11:11

说了半天，我还的把开的专票作废，重新开具普票，那如果我这边是9个点分包劳务是3个点，做会计分录是应交增值税借方是3个点，贷方是我的九个点，岂不是要把劳务的也补6个点吗？那和差额征税的金额也不一样啊，这种情况会计分录怎么做？

朴老师 解答

2020-05-25 11:16

是的，你收到的发票是专票？你开出去的差额纳税的差额部分可以开，成本部分不能开的，差额纳税就按照五个点计算就可以的
分录是一样的，只是应交税费应交增值税后面跟的是简易计税

伤入骨髓 追问

2020-05-25 11:25

怎么又成5个点了，好比我是100分包出去是50，那我差额征税是（100-50）/（1+9%）*9%=4.13，但是会计分录应交增值税借方是劳务的三个点1.46，应交增值税贷方是我开出去9个点8.26，计算我应交6.8，可我实际只应交4.13，相当于我要是一般计税补交劳务的6个点，那不对啊？

朴老师 解答

2020-05-25 11:30

差额纳税的是五个点的，这个差额纳税五个点

伤入骨髓 追问

2020-05-25 11:31

我知道了，差额征税应交增值税借方不是按劳务发票上的税额，而是按包出去的成本50乘以我适用的税率9%计算的是吧，只有抵扣进项的时候才按票面税额计算

朴老师 解答

2020-05-25 11:43

是的，差额征税的就是五个点的，这个知道了吗

伤入骨髓 追问

2020-05-25 11:47

五个点我确实不知道，就算是异地预缴2个点，按简易计税也是总额减去分包的按三点算再减去预缴的两个点，剩下是应交的，也不是五个点啊

朴老师 解答

2020-05-25 11:52

简易计税是三个点，但是简易计税下的差额纳税就是五个点的