老师，2019年12月购入的5种设备合计金额400万，可否这5个设备加起来，适用单位价值不超过500万一次性扣除，形成递延所得税负债，但12月份未做 借所得税费用，贷递延所得税负债，可否在今年5月份补做分录借:以前年度损益调整贷递延所得税负债呢？谢谢

老师好，这个题为什么不是借:递延所得税负债30贷:以前年度损益调整30

答： 资产的账面价值大于计税基础,相当于未来可抵扣的减少,交纳的税金多,构成应纳税的暂时性差异,应确认递延所得税负债，所以是贷递延所得税负债

老师第二个分录有点，如果按它错的来 它应该是借：以前年度损益调整 贷：递延所得税负债。现在为什么是这样的分录呢？

答： 分录一是把公允价值变动损益300换成正确的其他综合收益300（其他权益工具投资确认其他综合收益），分录2是把所得税费用，替换为其他综合收益（递延所得税对应的是其他综合收益，所以换成其他综合收益）分录3是把错误分录中扣除递延所得税后的未分配利润冲回去，分录4是把盈余公积冲回去。--思路是原来确认公允价值变动损益是错的，所以公允价值变动损益，因此确认的所得税费用和未分配利润/盈余公积都要冲回去

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，请问下面这道题，2020年2月乙公司未进行任何退货处理，答案中有个分录借:递延所得税负债 40贷:以前年度损益调整 40这个分录是怎么来的

答： 就是因为没有退货，在发出商品时，确认的递延资产/负债，要进行相应的转回哦！