完工进度百分比法，累计实际发生的合同成本中含有未到发票成本，请问在汇算清缴时应如何处理？

活力的小蘑菇 追问

2020-05-27 10:48

成本要调减，是不是收入也要同步调减？

活力的小蘑菇 追问

2020-05-27 10:56

按照完工百分比法的要求，以实际发生的成本（已收到发票+未收到发票）÷预计总成本=完工进度；累计主营业务收入=预计总收入×完工进度；累计主营业务成本=实际发生的成本（已收到发票+未收到发票）。如果要汇算清缴的时候要调增，是不是和完工百分比法相驳？导致多缴税？如果我确认成本的时候不算未收到票的，肯定会导致收入滞后？利润少确认？会不会也存在问题？请老师帮忙解答下，该如何处理？

蒋飞老师 解答

2020-05-27 11:02

成本要调减，是不是收入也要同步调减？
…不用的

蒋飞老师 解答

2020-05-27 11:06

按完工进度确认成本收入，成本可以不考虑有没有发票的（没有发票，也可以计提的）只是到汇算清缴时检查一下，没有发票税务上做纳税调增就可以了

活力的小蘑菇 追问

2020-05-27 11:19

老师，按您说的，肯定会导致我多交税呀，我确认的成本是按照计量确认的，发票是按照付款收的，合同里规定付款按计量金额80%支付，按付款金额开票。肯定会有20%的成本是没票的。

蒋飞老师 解答

2020-05-27 11:21

是的，没有发票本年调增，
下年取得发票后，可以调减了

活力的小蘑菇 追问

2020-05-27 11:27

老师，调减是在哪个表做？有没有时间限制，可能这部分发票要5年后才能取得？会导致后面有很大亏损？

蒋飞老师 解答

2020-05-27 11:35

填写纳税调整表
…最好不要超过5年。

活力的小蘑菇 追问

2020-05-27 11:50

2018年28号公告，是吧，5年的限制。有些项目工期可能超过5年，那是不是就没的调了？有没有什么好的办法规避这个问题，这么说来建筑施工企业都要每年调整了？

蒋飞老师 解答

2020-05-27 11:58

是的，只能按规定处理的