老师，我适用的小企业会计准则，今年汇算清缴缴上一年度企业所得税该如何处理所得税

君君老师

职称：中级会计师

2020-05-28 10:26

您好！跨年汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

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