我们作为购买方，4月有一个销售方开具了一张负数发票，冲销了3月开给我们的增值税专用发票，红字通知单应该属于销方申请类型。那想问一下，我们申报增值税，填列“增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）”时红字专用发票信息表注明的进项税额需要填列上面的那张冲销发票的税额吗

美好的小白菜 追问

2020-06-01 09:29

不好意思，我上面提问的时间点有问题，我重新问一下，您看结果有没有变化呢
我们作为购买方，5月有一个销售方开具了一张负数发票，冲销了4月开给我们的增值税专用发票，红字通知单应该属于销方申请类型。那想问一下，我们申报增值税，填列“增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）”时红字专用发票信息表注明的进项税额需要填列上面的那张冲销发票的税额吗

美好的小白菜 追问

2020-06-01 09:33

或者是不是需要在“增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）”时红字专用发票信息表注明的进项税额填列的税额，一般是由购方申请，选择已抵扣类型的红字通知单上标明的税额？

晓宇老师 解答

2020-06-01 09:36

同学，是不需要的，原因：红字通知单应该属于销方申请类型，说明您企业没有抵扣认证，因此，不需要做进项税额转出。如果属于购方申请，那么是需要填写附表二的。