老师，小企业会计准则下，没有以前年度损益调整科目，那今年汇算清缴退了9000元钱，怎么做分录呢？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-06-03 11:36

你好
借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税
借；应交税费——企业所得税，贷；利润分配——未分配利润

在路上追问

2020-06-03 11:38

那这样利润表中的本年净利润期末数加上资产负债表上的未分配利润期初数不等于资产负债表上的未分配利润期末数，差了这个9000元呀，这样没问题吗？

邹老师解答

2020-06-03 11:40

你好，有利润分配—未分配利润发生的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系是
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+利润分配（调整计入的金额）

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