请问老师，有家公司福利费超过14%的税前扣除，例如50万的福利费，其中27万是14%以内的，23万福利费是超过14%的要调增的，我想问这23万要如何做会计分录，不然我的利润表对不上企业所得税年报上的数。

请问老师，有家公司福利费超过14%的税前扣除，例如50万的福利费，其中27万是14%以内的，23万福利费是超过14%的要调增的，我想问这23万要如何做会计分录，不然我的利润表对不上企业所得税年报上的数。

答： 你好，不用另外做分录，超没超分录还是一样做的，只是所得税申报表填的金额做调整而已

企业所得税年报交的企业所得税计入什么会计分录

答： 你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

报2019年企业所得税，退了预缴企业所得税，求会计分录

答： 你好，直接冲减借银行存款，贷所得税