1.某运输公司2019年度全年取得营运收入3600万元，当年各项营运费用支出2400万元，缴纳税金及附加260万元，支付工资总额600万元，提取职工工会经费12万元、职工福利费104万元和职工教育经费9万元，全年未使用。该公司全年平均职工人数200人，支付财产保险费和运输保险费共计32万元，因运输事故得到保险公司赔偿50万元（该项事故损失已全额计入相关成本费用）。 计算： （1）该公司2019年应纳税所得额；（4分） 该公司2019年应纳企业所得税。（4分）

暖暖老师 解答

2020-06-05 12:24

会计利润的计算过程是
3600-2400-260-600-12-104-9=215

暖暖老师 解答

2020-06-05 12:25

工会经费扣除限额600*2%=12全额扣除

暖暖老师 解答

2020-06-05 12:25

福利费扣除限额的计算
600*14%=84
纳税调增104-84=20

暖暖老师 解答

2020-06-05 12:25

教育经费全额扣除

暖暖老师 解答

2020-06-05 12:26

保险费需要计入应纳税所得额

暖暖老师 解答

2020-06-05 12:26

应纳税所得额的计算
215+20+50=285
应交所得税285*25%