.某居民企业2019年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税50万元，2020年2月安永会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核，获得如下资料： （1）投资收益科目中包括转让国债收入25万元 （其中含国债利息收入10万元），从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。 （2）营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害净损失30万元。 （3）企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元（无法提供合理票据）；企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。 （4）2019年向境内某居民企业（非关联方）支付借款利息支出48万元，该笔 利息的借款发生在2019年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1年，金融机构同期同类贷款年利率为6%。 （5）企业2019年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额55万元，企业未进行任何账务处理。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额；（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额；（3

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2020-06-07 14:43

（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额；
国债利息免税，纳税调减10万

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2020-06-07 14:45

（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额
对外捐赠支出扣除限额250*12%=30
纳税调增50-30+20=40

暖暖老师 解答

2020-06-07 14:45

3.广告费扣除限额1000*15%=150，纳税调增185-150=35

暖暖老师 解答

2020-06-07 14:46

回扣纳税调增金额5

暖暖老师 解答

2020-06-07 14:46

业务招待费扣除限额12.5*60%=7.5
1000*0.005=5，纳税调增12.5-5=7.5

暖暖老师 解答

2020-06-07 14:47

研发支出加计扣除37.5纳税调减37.5

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2020-06-07 14:48

4.
借款利息纳税调增48-31.8=16.2

暖暖老师 解答

2020-06-07 14:50

5应纳税所得额的计算
250-10+40+35+5+7.5-37.5+16.2=306.5

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2020-06-07 14:50

应交企业所得税的答案
306.2*25%-50=26.55