3、某居民企业2021年相关业务资料如下: (1)销售收入6000万元，销售成本3600万元，，增值税1020万元，销售税金及附1万元;购买金融债券利息收入50万元; (2)管理费用700万元，其中，业务招待费100万元，新产品研发费用80万元(3)销售费用600万元，其中广告费400万元，业务宣传费100万元 (4)财务费用150万元，其中含支付向非金融企业借款800万元，期限一年，利率10%的利息支出，银行同期同类贷款利率6%; (5)营业外支出40万元，其中含支付税收滞纳金4万元，支付供货商违约金5万元，向某森林公园捐款6万元。 要求:按照顺序回答下列问题 (1)计算所得额时的收入总额; (2) 计算所得额时允许扣除的管理费用; (3) 计算所得额时允许扣除的销售费用; (4)计算所得额时允许扣除的财务费用;(5)计算所得额时允许扣除的营业外支出;(6) 计算该企业当年应纳税所得额;(7) 计算该企业当年应纳企业所得税。

暖暖老师 解答

2023-07-02 14:40

业务招待费扣除100*60%=60
6000*0.005=30纳税调增100-30=70
新产品研发支出加计扣除75%纳税调减80*75%=60
管理费用扣除700-100+30-60=570

暖暖老师 解答

2023-07-02 14:41

3广告费扣除6000*15%=900全部扣除
销售费用扣除600

暖暖老师 解答

2023-07-02 14:41

4财务费用纳税调增800*（10%-6%）=32
扣除150-32=118

暖暖老师 解答

2023-07-02 14:42

5.营业外支出可以扣除
40-4-6=30

暖暖老师 解答

2023-07-02 14:43

6会计利润总额的的计算
6000-3600-1+50-700-600-150-40=959
应纳税所得额的计算是
959+70-60+32+10=1011

暖暖老师 解答

2023-07-02 14:43

(7) 计算该企业当年应纳企业所得税。
1011*25%=252.75