1.（1）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的核算： 资料：2018年1月1日星海公司支付价款525730元，另支付相关税费1000元，购入当日发行的面值为50万、期限为3年、票面利率8%、于每年12月31日付息一次、到期还本的A公司债券，按照业务管理模式分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，星海公司取得债券时的实际利率为6%。2018年12月31日，A公司债券的公允价值为52万；2019年9月1日，星海公司将该债券出售，取得转让收入54.6万。 要求：做出星海公司有关该债券投资的全部会计处理。 （2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算： 资料：2018年1月1日星海公司支付价款525730元，另支付相关税费1000元，购入当日发行的面值为50万、期限为3年、票面利率8%、于每年12月31日付息一次、到期还本的A公司债券，按照业务管理模式分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，星海公司取得债券时的实际利率为6%。2018年12月31日，A公司债券的公允价值为52万；2019年9月1出售，取得转让收入54.6万

舟舟老师 解答

2020-06-09 09:54

借：应收利息40000
贷：其他债权投资——利息调整8396.2
投资收益31603.8
借：其他债权投资——公允价值变动520000-518333.8=1666.2
贷：其他综合收益1666.2
借：银行存款40000
贷：应收利息40000

舟舟老师 解答

2020-06-09 09:54

借：银行存款546000
贷：其他债权投资——成本500000
——利息调整18333.8
——公允价值变动1666.2
投资收益546000-520000=26000
借：其他综合收益1666.2
贷：投资收益1666.2

迷人的大炮 追问

2020-06-09 09:57

老师，这是哪个问题？这两个有什么不一样吗

舟舟老师 解答

2020-06-09 09:59

你这里两个题目是一样的吧

迷人的大炮 追问

2020-06-09 09:59

不一样，前提不一样，但数是一样的

迷人的大炮 追问

2020-06-09 10:00

一个当期损益，一个其他综合收益

迷人的大炮 追问

2020-06-09 10:01

就好像是两种计算方法

舟舟老师 解答

2020-06-09 10:04

好的，刚刚发的是其他综合收益的分录

舟舟老师 解答

2020-06-09 10:27

借：交易性金融资产——成本525730
投资收益1000
贷：银行存款526730
借：公允价值变动损益525730-520000=5730
贷：交易性金融资产——公允价值变动5730
借：银行存款546000
交易性金融资产——公允价值变动5730
贷：交易性金融资产——成本525730
投资收益26000