以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算：资料：2018年1月1日星海公司支付价款525730元，另支付相关税费1000元，购入当日发行的面值为500000元、期限为3年、票面利率8%、于每年12月31日付息一次、到期还本的A公司债券，按照业务管理模式分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，星海公司取得债券时的实际利率为6%。2018年12月31日，A公司债券的公允价值为520000元；2019年9月1日，星海公司将该债券出售，取得转让收入546000元。要求：做出星海公司有关该债券投资的全部会计处理。

孺子牛老师

职称：注册会计师,税务师

2020-06-10 18:12

借：交易性金融资产--成本525730  投资收益1000 贷：银行存款525730+1000
借：应收利息500000X8% 贷：投资收益500000X8%   借：银行存款  500000X8%  贷：应收利息500000X8%
  借：公允价值变动损益 5730贷：交易性金融资产-公允价值变动5730
借：银行存款546000
  交易性金融资产-公允价值变动5730
   贷：交易性金融资产-成本525370
投资收益4600

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