做税金计提表时，上月未抵扣本月准备认证抵扣的专票需要做账务处理吗，还是等抵扣时直接认证抵扣就可以了

十月 追问

2020-06-09 10:00

老师，是12月份的发票，四月份才认证的，因为是疫情期间，抵扣晚了，所属期还是一月份的是不是直接做到一月份的账中就可以了

彩丽老师 解答

2020-06-09 10:07

四月份才认证的，进项税要做到4月份。
1月收到发票分录：
借：原材料/库存商品   
      应交税费-待认证进项税
贷：应付账款 
4月认证发票分录
借：应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应交税费-待认证进项税额

十月 追问

2020-06-09 10:15

但是申报的时候在一月份抵扣了，因为今年疫情期间不是延迟申报了吗，认证所属期显示的还是1月，不能直接做在一月份吗

彩丽老师 解答

2020-06-09 10:21

1月你发票没有勾选认证，但是1月的增值税申报表里面却抵扣了这笔税额？你是在湖北吗？

十月 追问

2020-06-09 10:23

是的，四月份的时候才申报的一月份增值税，但是进项发票是四月份认证的，所属期还是一月份，在申报1月增值税之前认证的

彩丽老师 解答

2020-06-09 10:36

进项发票是四月份认证的，所属期还是一月份，那你就可以做在1月份的账里面