以摊余成本计量的金融资产的核算：资料：2018年1月1日星海公司支付价款525730元，另支付相关税费1000元，购入当日发行的面值为500000元、期限为3年、票面利率8%、于每年12月31日付息一次、到期还本的A公司债券，按照业务管理模式分类为以摊余成本计量的金融资产，星海公司取得债券时的实际利率为6%。2018年12月31日，A公司债券的公允价值为520000元；2019年9月1日，星海公司将该债券出售，取得转让收入546000元。要求：做出星海公司有关该债券投资的全部会计处理。

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-06-10 17:36

借，其他债券投资～面值500000
其他债券投资～利息调整267307
贷，银行存款526730

借，应收利息40000
贷，投资收益526730×6%=31604
其他债券投资～利息调整8396

520000-(526730-8396)
借，其他权益投资～公允价值1666
贷，其他综合收益1666

借，银行存款546000
贷，其他债券投资～面值500000
其他债券投资～利息调整26730-8396
其他债券投资～公允价值1666
投资收益，差额部分

借，其他综合收益1666
贷，投资收益1666

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