外账小规模纳税人销售使用过的固定资产应如何缴纳增值税，会计分录如何做？

李老师

职称：注册税务师,中级会计师

2016-06-14 09:12

增值税金额/1+3% *2%

第一、将要处置的固定资产转入清理分录为
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
第二：发生清理费用时：
借：固定资产清理
贷：银行存款、应缴税费等
第三、处置的收入
借：银行存款等相关科目
贷：固定资产清理
第四，清理净损益
如果是净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
如果是净损失
借：营业外支出
贷：固定资产清理

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