老师，这里300万又不能扣除，那现在又说计税基础也是300万，那所得税到底怎么交呢

舟舟老师

职称：中级会计师,注册会计师

2020-06-11 09:14

该300会计上计入营业外支出，不管实际是否支出，税法都不允许扣除，所以纳税调增，且未来也不允许抵扣，所以不产生递延所得税

温柔的坚持追问

2020-06-11 09:25

他说预计负债，在所得税里预计负债怎么纳税调整？这节讲负债的计税基础

温柔的坚持追问

2020-06-11 09:28

比如我知道资产如果计税基础小于账面价值，就会形成应纳税暂时差异，调减是吗

舟舟老师解答

2020-06-11 09:30

借：营业外支出（当期纳税调增）
贷：预计负债
由于未来不能抵扣，所以预计负债的计税基础=账面-未来可抵扣金额=300-0=300，账税没有差异，所以没有递延所得税
本章是站在资产和负债的角度考虑递延所得税
我们也可以站在损益的角度来考虑会计和税法的差异

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