【例题·计算分析题】A公司为母公司，其子公司为甲公司，各个公司适用的所得税率为25%。 　　（1）2×18年8月，A公司与B公司控股股东C公司签订协议，协议约定：A公司向C公司定向发行10 000万股本公司股票，以换取C公司持有B公司60%的股权。A公司定向发行的股票按规定为每股7.2元，双方确定的评估基准日为2×18年9月30日。 　　B公司经评估确定2×18年9月30日的可辨认净资产公允价值为102 000万元（不含递延所得税的影响）。A公司该并购事项于2×18年12月10日经监管部门批准，作为对 就是这种例题中5000-200*75%-500/10*75%这里比较不理解，可以解答一下吗，主要是-200*75%-500/10*75%不理解

　　【例题·计算分析题】A公司为母公司，其子公司为甲公司，各个公司适用的所得税率为25%。 　　（1）2×18年8月，A公司与B公司控股股东C公司签订协议，协议约定：A公司向C公司定向发行10 000万股本公司股票，以换取C公司持有B公司60%的股权。A公司定向发行的股票按规定为每股7.2元，双方确定的评估基准日为2×18年9月30日。 　　B公司经评估确定2×18年9月30日的可辨认净资产公允价值为102 000万元（不含递延所得税的影响）。A公司该并购事项于2×18年12月10日经监管部门批准，作为对 就是这种例题中5000-200*75%-500/10*75%这里比较不理解，可以解答一下吗，主要是-200*75%-500/10*75%不理解

答： 你看看，200应该是评估增值的存货出售，结转成本，减少利润，200*75%就是税后的金额，500/是评估增值的固定资产或者无形资产补提折旧摊销，减少利润，200*75%是税后的金额

老师您好，母公司向子公司销售货物，子公司形成存货的，合表中为什么是借递延所得税资产呢，咋感觉是递延所得税负债呢？请老师指点，谢谢

答： 比如成本100，售价200，因为合并报表认可的是成本100，也就是账面100，但是税法认为是200计税，所以资产账面小于计税，确认递延所得税资产

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲是母公司，乙是子公司，子公司存货的账面与公允不一致的时候，为啥在编制合并报表日会产生递延所得税？这个递延所得税是集团的吗，还是子公司的

答： 这种情况是免税合并，免税才会有公允和账面不一致，税法认可原账面，会计认可公允价值，所以资产账面大于计税基础，确认递延所得税负债，递延所得税是合并报表给子公司确认的。