老师好，问下公司2018年所得税汇算清缴后多交8000，2019年全年没有交所得税，2020年二季度要交所得税，要进行抵顶，问怎样做抵顶分录？前任会计没有做计提分录，会计18年汇算清缴多交所得税也没有做分录 ，2019年所得税汇算清缴延续多交8000也没有做分录，现应交税费—应交所得税也没有余额，以前没有计提，只做一个汇款分录 借管理费用—所得税 贷银行，请教怎样做抵顶分录？（前提是不能影响2019年的年财务报表）谢谢老师

红梅花开 追问

2020-06-17 14:12

是这样，多交8000，2020年二季度交2000，抵2000，我得去税务局抵顶，那如果不做计提，利润表也不扣所得税损益了是吗？

红梅花开 追问

2020-06-17 14:17

去税务局抵顶税会给你凭证的，有凭证不入账行吗？

小黎老师 解答

2020-06-17 14:25

您好，一般来说这种抵减往来的是不用计提入账的 如果给了抵减凭证 你往年多交的也没入账 也没法冲哎

红梅花开 追问

2020-06-17 14:32

嗯，这个问题问了多个老师，你的指导是最可取的，其他老师回复都是经过以前年度损益调整，都调2019年表，因为所得税汇算清缴已完，所以不便调。那老师我二季度所得税有税交正常网上申报，账不做计提，税务局正常抵顶，抵顶后下个季度所得税申报表已交税款就有显示是吗？，就这么做可以吗？

小黎老师 解答

2020-06-17 14:36

您好，你正常去税务局抵减是有数据显示的。如果想跟实际相符，您需要调整往年他们多交的分录，就是多交的8000要挂个账，然后你才能计提的同时抵减

红梅花开 追问

2020-06-17 14:37

这样做报表显示已交税，但账上看不出来交税啊？

小黎老师 解答

2020-06-17 14:39

您好，是这样的 如果往年您多交了所得税 在应交税费 会有个余额挂着的  您现在计提了当期的所得税费用 正常的一借一贷就冲了挂着的应交企业所得税

红梅花开 追问

2020-06-17 14:42

这样做分录可以吗？借：应交税费所得税8000贷：利润分配未分配利润8000 借：利润分配未分配利润 8000贷：本年利润 8000，然后在计提当月所得税 借：所得税费用 2000贷 应交税费所得税 2000，怎样资产负债表利润表里的利润勾稽关系都平，老师这样做可以吗？请指教

红梅花开 追问

2020-06-17 14:43

原来前任会计没有记提，只简单做一个支付分录，借管理费用所得税贷银行

小黎老师 解答

2020-06-17 14:46

你好，这样做是可以的  这样你后面都可以正常冲抵

红梅花开 追问

2020-06-17 14:46

上面公司是小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，所以直接跳

小黎老师 解答

2020-06-17 14:47

您好，就直接通过未分配利润就可以了

红梅花开 追问

2020-06-17 14:50

嗯，上面的分录如果不经过本年利润，资产负债表和利润表勾稽关系不平，我也具体说不出大道理，就是平，如果税务局查问没问题吧老师！

小黎老师 解答

2020-06-17 14:56

您好，这个调整以前年度利润的时候 就会发生这个不平的问题，这个税务局查也没事的 说清楚就可以了

红梅花开 追问

2020-06-17 14:57

万分感谢老师哪些解

红梅花开 追问

2020-06-17 14:57

感谢耐心讲解

小黎老师 解答

2020-06-17 14:59

不用谢，祝您学习愉快。觉得满意给个五星