10.某涂料生产企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，主要生产销售各种涂料，适用的消费税税率为4%。该企业生产的甲涂料，每桶成本为40元，平均售价为60元/桶，最高售价为70元/桶，以上价格均为不含税价。2020年6月发生下列业务。与某建材公司协商用，用1000桶涂料换取各种装修材料，用于新建办公楼装修。该企业的会计处理为： 借：在建工程 40 000 贷：库存商品 40 000 分析回答下列问题。 1.指出该笔业务会计、税务处理存在的问题。 2.做出正确的会计处理。 3.该业务的会计处理已登记入账，做出调整分录。 4.从纳税筹划的角度分析，应如何处理

陈诗晗老师 解答

2020-06-20 14:03

1，自产产品换取其他资产，是视同销售处理的。
2，借 在建工程 67800 贷 主营业务收入 60000 应交税费 增值税 7800
借 主营业务成本 40000 贷 库存商品 40000
3，你这里可以考虑将这涂料出售的形式处理，然后出售的款项支付装修款，这样的话，消费税就是按6万计税，而不是7万计税了，增值税都不变的
4，节税收益为 1万*4%
5，降低计税依据和递延纳税。

俊逸的爆米花 追问

2020-06-21 09:26

老师，如果从纳税筹划的角度分析，应如何处理该笔业务并做出会计处理。帮我写一下会记分录呗。

陈诗晗老师 解答

2020-06-21 10:08

这个我没办法 给你分录。这个纳税 就是一个筹划，让交的税变少。不存在 分录一说。