送心意

冉老师

职称注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2020-06-21 10:20

你好,计提工资
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资

发放
借:应付职工薪酬-社保
贷:银行存款

计提社保
借:管理费用-社保
贷:应付职工薪酬-社保

发放社保
借:应付职工薪酬-社保
贷:银行存款

小树苗 追问

2020-06-21 10:24

就说个人应承担那部分社保也计提到管理费用科目上去》?

冉老师 解答

2020-06-21 10:26

是的,企业实际支付的话,个人承担要体现在管理费用-社保科目中

小树苗 追问

2020-06-21 10:40

那就是说不用分个人承担部分跟单位承担部分了?这样在企业所得税汇算清缴要剔除个人承担部分出去么?

冉老师 解答

2020-06-21 10:41

你好,这个不需要剔除的,都是企业承担的

小树苗 追问

2020-06-21 10:50

那工资表上还需体现个人社保承担部分么?

小树苗 追问

2020-06-21 10:53

计提社保又该附哪些原始凭证呢,申报个人所得税还能填扣除保险部分么?

冉老师 解答

2020-06-21 10:57

你好,如果不实际扣除,工资表不体现金额,不然实际发放跟计提不一样,账就会对不上,申报个税是按照实际发放的工资来的,五险一金可以不用写,直接写扣税前的收入,现在个税系统和社保系统没有打通,两者没有勾稽

小树苗 追问

2020-06-21 11:59

好的,谢谢老师的耐心解答

冉老师 解答

2020-06-21 12:05

不客气,祝你周末愉快,希望能给予老师的回复予以评价,非常感谢

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借:管理费用贷:应付职工薪酬,借:应付职工薪酬--工资贷:其他应付款--社保,银行存款;借:其他应付款--社保,应付职工薪酬--社保贷:银行存款
2018-03-19 15:59:23
1)计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险(单位承担部分) 借:管理费用   销售费用   研发支出   制造费用   生产成本   贷:应付职工薪酬——养老保险   应付职工薪酬——医疗保险   应付职工薪酬——失业保险   应付职工薪酬——生育保险   应付职工薪酬——工伤保险   (2)计住房公积金(单位承担部分)   借:管理费用   销售费用   研发支出   制造费用   生产成本   贷:应付职工薪酬——住房公积金   (3)计提工资(应发工资总额)   借:成本费用   贷:应付职工薪酬——工资    (4)发工资  借:应付职工薪酬——工资   贷:其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分 其他应付款——住房公积金-个人部分 应交税费——应交个人所得税    银行存款(实发工资部分)   (5)缴纳社保   借:应付职工薪酬——养老保险    应付职工薪酬——医疗保险    应付职工薪酬——失业保险    应付职工薪酬——生育保险    应付职工薪酬——工伤保险    其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分 贷:银行存款   (6)住房公积金缴费    借:应付职工薪酬——住房公积金    其他应付款——住房公积金-个人部分    贷:银行存款   (7)缴纳个人所得税   借:应交税费——应交个人所得税   贷:银行存款。
2018-05-31 11:20:04
1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款, 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款
2019-03-22 16:16:58
计提借管理费用-工资/社保/公积金(单位负担的) 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金(单位负担的) 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款(个人负担的) 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金(单位负担的) 其他应收款/其他应付款(个人负担的) 贷银行存款
2022-07-02 16:52:42
举例个人部分社保金额为279,公司部分为716,月工资3500 月头缴纳时会计分录为: 借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)716 其他应收款--社会保险费(个人部分)279 贷:银行存款 995 月底计提会计分录为: 借:管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费(单位部分)716 贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)716 借;管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷;应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时,会计分录为: 借:应付职工薪酬--工资(应发数)3500 贷:其他应收款--社会保险费(个人部分)279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 (实发数)3221
2017-12-20 08:33:06
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