我公司租赁一块土地，共计15年，1-5年每年租金300万，第6-10年租金150万元。我公司今年预付土地出让金750万，该笔资金为减免第6-10年的租金。我公司该如何走账，按新会计准则需要有使用权资产嘛？

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 12:48

借 使用权资产 
应交税费 增值税
贷 租赁负债
你按这分录处理，将金额带进去一下

tenderness 追问

2020-06-23 12:50

我提前预付的这个750万呢

tenderness 追问

2020-06-23 12:51

走往来吗

tenderness 追问

2020-06-23 12:51

我合同上显示第1-5年是每年300万元

tenderness 追问

2020-06-23 12:52

第6-10年因为我们提前预付了750，每年的支付租金为150万

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 12:56

借 使用权资产  300*10
应交税费 增值税 
贷 银行存款  750
租赁负债，2250

tenderness 追问

2020-06-23 12:57

还有我们为非上市公司，我们执行时间为什么时候呢？

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 12:59

就是合同签订的日期开始处理的

tenderness 追问

2020-06-23 13:05

一、在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2019年1月1日起施行；其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施行。

tenderness 追问

2020-06-23 13:06

财会2018年 35号文件

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 13:10

你是什么意思，没太明白你的问题所在

tenderness 追问

2020-06-23 13:11

我的意思是，我们公司发生了这笔租赁业务，如果按文件，我们暂时不需要执行新的租赁准则，那么我们的账务处理就可以按原来的执行了

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 13:11

如果你是之前的，那么就是按老政策执行，如果是后面发生的，就按新政策执行的。

tenderness 追问

2020-06-23 13:12

是今年签订的租赁合同，那该如何操作呢

tenderness 追问

2020-06-23 13:14

还有我们按新准则执行了该文件，我们的使用权资产和租赁负债在记完账后，怎么结转呢？报表科目是否也变化了？

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 13:28

是的，你如果要用新准则，财务系统就要完全 用新的处理
相关报表项目和报表都要变化

tenderness 追问

2020-06-23 13:43

请问这个报表的变化在哪看？

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 13:45

你财务软件，引入新的准则后，你生成的报表里面的项目自动就会是新准则的报表的。
这个最新报表我现在还没现成的发给你