老师，你好，临时设施入库是借，临时设施，贷，应付账款 。摊销成本是借，工程施工-合同成本-措施费，贷，临时设施摊销。那发票来了以后怎么做分录啊？

无聊的樱桃 追问

2020-06-23 16:21

若是暂估了呢

无聊的樱桃 追问

2020-06-23 16:22

这个红字是冲销了发票上的税额吗？老师

小林老师 解答

2020-06-23 16:23

您好，您若通过应付账款暂估核算，则发票收到后分录，借：临时设施（红字），贷，应付账款-暂估（红字），借：临时设施，主营业务成本（差额），应交税费-应交增值税（进项税额），贷，应付账款。

无聊的樱桃 追问

2020-06-23 16:32

谢谢老师，还有个疑问，不暂估的时候，发票来了，税费怎么体现出来啊。只是做了一个红字，没有税费啊

小林老师 解答

2020-06-23 16:35

您好，您客气了。您若取得增值税专用发票，则还要考虑进项税。刚才是按取得增值税普通发票考虑。若考虑进项税，则借：主营业务成本（红字）借：应交税费-应交增值税（进项税额）。

无聊的樱桃 追问

2020-06-23 16:44

好的，谢谢老师

小林老师 解答

2020-06-23 16:45

客气，非常荣幸能够给您支持！