甲生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%, 2019年4月份的有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给乙商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;另外,委托运输公司送货,运输费不含税金额3万元,运输费增值税专用发票开给乙商场,甲企业代垫运输费,款项尚未收到。 (2)销售乙产品，开具普通发票，取得销售额28.25万元,已收到货款存入银行。 (3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程;成本价为30万元,国家税务总局规定成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元;另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上述货款和运费以银行存款支付。 (5)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万(不含税) ,取得农产销售发票和运输业增值税专用发票。本月下旬将购进的农产品的10%用于本企业职工福利。 要求:计算以上各项经济业务涉及的增值税税额和应交增值税,并写出各业务的会计分录。

小云老师 解答

2020-06-27 11:57

你好
1.借：应收账款116.27  贷：主营业务收入100 应交税费-增值税（销项）13 银行存款3.27
2.借：银行存款28.25 贷：主营业务收入28.25/1.13 应交税费-增值税（销项）3.25
3.借：在建工程37.29   贷：主营业务收入30*1.1 应交税费-增值税（销项）4.29
借：主营业务成本30  贷：库存商品30
4.借：原材料66 应交税费-增值税（进项）8.34 贷：银行存款74.34
5.借：原材料32 应交税费-增值税（进项）3.45  贷：银行存款35.45
借：应付职工薪酬3.545  贷：原材料3.2 应交税费-增值税（进项转出）0.345
应交增值税=销项-进项+进项转出

清风 追问

2020-06-27 11:57

谢谢老师

小云老师 解答

2020-06-27 12:04

不客气，祝你工作顺利！方便请五星好评一下，谢谢！